19 березня 2009 року

Промислова аудиторська спілка та Цент професійного аудиту

запрошують взяти участь у семінарі на тему:

«Податкова звітність – 1 квартал 2009»

Вперше наш семінар буде розділений на дві частини.

Перша частина буде у вигляді доповіді, що присвячена змінам та особливостям податкового обліку у 2009 році. Програма такої доповіді міститься у Додатку 1 до цього запрошення.

Друга частина буде проводитися у формі діалогу «Питання –відповіді». Ми сформували перелік питань, з конкретних прикладів господарської діяльності різних організацій і будемо обговорювати їх в рамках семінару. З переліком таких питань Ви можете ознайомитися у Додатку 2 до цього запрошення.

Актуальні саме для Вас питання Ви теж можете надіслати нам, і ми обов’язково їх розглянемо на цьому семінарі.

Реквізити для прийому питань:

факс 8 (044) 484–63-11, 8(044) 501-03-13

e mail: Kateryna @cpaudit.com.ua.

В якості доповідача до участі в семінарі запрошена:

Бондарьова Олена Вікторівна - бухгалтер-експерт, постійний автор газети «Бухгалтерія».

Семінар відбудеться. за адресою:

м. Київ, вул. Госпітальна, 12

початок реєстрації 8 год.45хв

Як добратися?

Метро «Палац спорту», перейти через площу, піднятися сходами до Посольства Болгарії, біля готелю «Русь» повернути праворуч у вулицю. Далі пройти уздовж Конференц-Холу, що залишиться з лівого боку. Вхід до актового залу з вулиці,  поряд з входом до ресторану «Ле фер а Шеваль Д’ор».

Просимо підтвердити Ваш намір щодо участі у семінарі та зареєструватися, зателефонувавши за номерами 8 (044) 484-63-11, 8(044) 501-03-13, 8 (067) 402-17-74 або надіславши повідомлення на електронну адресу: Kateryna@cpaudit.com.ua.

Вартість участі у семінарі складає460 грн., крім того ПДВ 92,00 грн. Всього з урахуванням ПДВ 552,00 грн. за одного учасника.

До вартості семінару включено:

Роздатковий матеріал, кава-пауза; обід.

Участь у семінарі для організацій, з якими укладено договори на абонентне аудиторське обслуговування є безкоштовною

Реквізити для оплати: Р/р 26002348604101 в Філії «ЦРУ «ВАТ «Банк “Фінанси та кредит”, ТОВ МФО 300937, код ЄДРПОУ 33307726, отримувач: ТОВ “АК “Центр професійного аудиту” (платник податку на прибуток на загальних підставах). Призначення платежу: “За інформаційно-консультаційні послуги” згідно з рахунком-фактурою № С-1903 від “___” ___________ 2009 р. (вказати дату платежу).

Додаток 1

Програма першої частини семінару

Початок 9-00

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

1.  Зміни, що внесені до декларації з ПДВ у 2009 році.

2.  Аналіз показників декларації, розгляд прикладів заповнення при наступних операціях:

-    коригування рядків 8 та 16

-    при наявності від’ємного значення ПДВ (ряд. 24 та 26 декларації з ПДВ)

-    відображення в декларації по ПДВ результатів податкової перевірки;

-    самостійне коригування виявлених помилок шляхом відображення уточнюючих розрахунків та в поточній декларації.

3.  Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:

3.1. Відображення в бухгалтерському та податковому обліку коригувань, пов’язаних з встановленням в українських договорах еквівалентів у іноземній валюті. Порядок оформлення первинних документів.

3.2. Місце надання послуг при здійсненні операцій з імпортом та експортом різного виду послуг (маркетингові, рекламні, навчання, тощо).

3.3. Розгляд конкретних прикладів відображення в обліку ТМЦ, котрі в подальшому були використані в операціях, що не є об’єктом оподаткування, звільнені від оподаткування, викрадені, використані у негосподарській діяльності.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

1.Операції з основними фондами.

1.1. Правила відображення в податковому обліку витрат на поліпшення власних та орендованих основних фондів;

1.2. Способи і особливості нарахування податкової і бухгалтерської амортизації в різних ситуаціях і зокрема :

- призупинення експлуатації (консервація);

- страховий випадок;

- продаж об’єктів.

1.3. Наглядний приклад проведення індексації основних фондів згідно із п. 8.3.3 Закону про оподаткування прибутку підприємств.

2.Відображення в обліку операцій по виконанню продавцем гарантійних зобов'язань.

11⁰⁰ – 11¹⁵Перерва на каву

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

3.Відображення в обліку операцій з нестандартними контрагентами (неплатники податку, нерезиденти, пов’язані особи, бартер).

4.Облік і відображення в декларації з податку на прибуток операцій з цінними паперами (аналіз думки ДПАУ і практики).

5.Відображення в обліку витрат на придбання програм, ліцензій. Критерії для визнання витрат, нематеріальних активів чи 4 групи основних фондів.

6.Списання зіпсованих товарів або товарів з терміном придатності, що минув.

7.Виправлення помилок. У яких випадках в поточній декларації а коли в уточнюючому розрахунку?

8. Зовнішньоекономічна діяльність:

8.1. Правила визначення балансової вартості валюти в різних ситуаціях (імпорт, експорт, продаж валюти) та вплив на оподаткування.

8.2. Особливості оподаткування імпортно-експортних операцій в умовах значного коливання курсу валют.

8.3. Курс НБУ та міжбанківський курс. Аналіз законодавчих норм з метою визначення чіткого переліку операцій, коли застосовується курс НБУ а коли міжбанківський курс.

ПОДАТОК З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

1.Нове трактування ДПАУ порядку застосування негрошового коефіцієнта.

2.Утримання ПДФО у випадках, коли підприємство, згідно із законом, не є податковим агентом (списання заборгованості фізичним особам, придбання об'єктів нерухомості і т.д.). Норми законодавства і думка ДПАУ.

3.Виправлення помилок, допущених при утриманні ПДФО (у тому числі і при неправильному застосуванні податкової соціальної пільги).

4. Фонди соціального страхування, Пенсійний фонд – зміни 2009 року, в т.ч. при наявності цивільно-правових договорів, неповному робочому дні (не повному робочому тижні). Роз’яснення ФСС, ПФУ и ДПАУ.

12⁴⁵  – 13¹⁵  Обід

Додаток 2

Питання для другої частини семінару

«Питання - відповіді»

13¹⁵ – 16¹⁵

1.                    

1.Чи  зобов’язані підприємства, що реалізовують товари (послуги) з оплатою за рахунок бюджетних коштів  збільшувати валовий дохід на дату отримання таких коштів  на розрахунковий рахунок? (стосовно ПДВ та податку на прибуток). Чи є в них право за власним вибором відображати валовий дохід: або за правилом «першої події», або за датою отримання коштів (іншої компенсації)?

2.Товариство, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування зі сплатою 10% єдиного податку надало послуги бюджетній організації. Кошти від бюджетної організації надійшли, коли Товариство вже перейшло на загальну систему оподаткування зі сплатою ПДВ. Чи виникають у Товариства податкові зобов’язання з ПДВ за даною операцією?

3. Товариству за результатами податкової перевірки з ПДВ донараховано значну суму штрафу – наприклад, 500 тис.грн. Оскільки немає можливості погасити всю суму одразу, штраф сплачується протягом декількох місяців. В цей самий період Товариство звітує з ПДВ та своєчасно сплачує відповідно до даних декларацій податкові зобов’язання з ПДВ. Податкова інспекція суми, сплачені за даними декларацій, відносить в погашення податкового боргу (штрафу), що призводить до недоїмки згідно зобов’язань за даними декларації з відповідними штрафними санкціями. Чи правомірні дії ДПІ стосовно такого порядку зарахування платежів?

4.Проблемні питання внесків у статутний фонд: внески ТМЦ, основними фондами, цінними паперами. Оподаткування ПДФО матеріальних внесків в статутний фонд фізичних осіб. Чи є податковий кредит по ПДВ по отриманим до статутного фонду ТМЦ та ОФ?

5.Зі складу Товариства виходить один із його засновників. Відповідно до законодавства йому належить певна  частка майна та нерозподілений прибуток звітного року, Чи не буде виплата частини нерозподіленого прибутку звітного року прирівнюватися до нарахування дивідендів з відповідною необхідністю сплати 25% авансового внеску податку на прибуток?

6.Підприємство отримує послуги з інжинірингу від нерезидента (Німеччина, Італія, Польща, Австрія).  Будівельно-монтажні послуги надаються більше 12 місяців на території України нерезидентом. Як у відповідності до чинного законодавства (Конвенцій) діяти Підприємству: чи необхідно відкривати представництво (чи є це зобов’язанням Підприємства), чи треба сплачувати податок з доходів нерезидента, отриманих на території України, та у якому розмірі? У Підприємства є в наявності довідки про статус нерезидента відповідно до Конвенцій. Після закінчення монтажних робіт Підприємство припиняє співпрацю з нерезидентом. 

7.Підприємство отримало валютну виручку на розподільчий рахунок наприклад, 25.12.2008р., на валютний рахунок валютна виручка надійшла на наступний день, коли курс вже змінився. На яку дату необхідно враховувати курс валюти – на дату отримання виручки на розподільчий рахунок, чи на дату отримання на валютний рахунок Підприємства?

8.Курсові різниці та відсотки по кредиту. Чи є валові  витрати, якщо кредит цільовий – на будівництво цеху?

9.Підприємство відкрило акредитив для придбання обладнання. Обладнання вже введено в експлуатацію. У Підприємства існують зобов’язання у вигляді відсотків по акредитиву. Чи підлягають включенню до ВВ такі відсотки та курсові різниці по заборгованості?

10.Імпортні товари були отримані в одному податковому періоді, а оплату за них провели в наступному. Чи потрібно робити перерахунок валових витрат і коригувати їх  в періоді погашення заборгованості в зв’язку із зміною курсу валют. Яка думка ДПА України?

11.Відображення курсової різниці в бухгалтерському та податковому обліку, якщо першою з подій при імпорті товару є: а) передоплата за товари; б) оприбуткування товарів. Навести практичні приклади з проводками.

12.Валюта на розрахунковому рахунку: як розрахувати курсову різницю? Навести практичні приклади. Бухгалтерський і податковий облік купівлі і продажу валюти. Перерахунок валюти й курсові різниці. Приклади.

13.Підприємство по імпорту отримало бракований товар. Як підприємству повернути товар нерезиденту? Наслідки в податковому обліку підприємства, які документи необхідно оформити?

14.Рядочок 18 Декларації з ПДВ поспіль за 9 місяців з моменту створення підприємства має негативне значення. Розшифровки від’ємного значення помісячно відображені у додатку 2 до декларації. За наслідками 10 місяця вперше виникло позитивне значення. Однак, з урахуванням негативного значення попереднього періоду утворилося все ж таки негативне значення у звітному періоді, що і відображено у рядку 24 поточної декларації. Як відомо рядок 24 повинен дорівнювати графі 3 у  додатку 2. Але ж ця графа містять суми у розрізі звітних періодів коли виникли негативні значення. Таким чином, щоб відобразити зменшення негативного значення загалом за рахунок позитивного значення 10 місяця було відкориговано показник звітного періоду 9 місяця у додатку 2. Чи правильно це. З точки зору ДПА у додатку 2 необхідно відкоригувати показник першого місяця у якому виникло від’ємне значення а не останнього.

15.Починаючи з першого місяця новоствореного підприємства упродовж наступних 12 місяців декларація з ПДВ містить від’ємні значення. Коли підприємство має право подавати розрахунок бюджетного відшкодування. У місяці після 12 місяців чи у 12 місяці? Чи має право подавати до розрахунку бюджетного відшкодування всю суму за 12 місяців чи тільки ті суми від’ємного значення (якщо такі будуть), що утворяться  після 12 місяців?

16.Між підприємством, банком та консалтинговою компанією укладено договір згідно з яким в обов’язки консалтинової компанії входить проводити контроль за використанням кредитних коштів для будівництва виробничого цеху. Як відобразити в податковому обліку цю операцію?

17.Підприємство виявило помилку минулого року (за 1 кв. 2008 року заниження податку на прибуток та ПДВ). Перевірки ще не було. Чи має право Підприємство виправити таку помилку у декларації по податку на прибуток за І півріччя 2009 року, та у декларації з ПДВ за квітень 2009 року без подання уточнюючого розрахунку?

18.Декларація з ПДВ. Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до декларації). Проблеми які виникають під час подання звітності з урахуванням вимог ДПА України. Взаємоконтроль між контрагентами.

uploads/File/Podatkova zvit_ - 1 kvartal 2009.doc